Schijnzelfstandigheid binnen een maatschap: Wat moet je weten?

Wat is schijnzelfstandigheid?

Schijnzelfstandigheid betekent dat iemand zich presenteert als zelfstandige ondernemer, terwijl er in de praktijk sprake is van een dienstverband. Dit kan zich voordoen wanneer een zzp’er voornamelijk voor één opdrachtgever werkt, weinig vrijheid heeft in het bepalen van tarieven en werktijden, en sterk economisch afhankelijk is van die ene opdrachtgever.

Risico’s van schijnzelfstandigheid

Als de Belastingdienst vaststelt dat er sprake is van schijnzelfstandigheid, heeft dit verstrekkende gevolgen voor zowel de opdrachtgever als de zzp’er. De opdrachtgever moet alsnog alle loonheffingen en sociale premies afdragen, wat kan leiden tot naheffingen, boetes en belastingrente. Bovendien brengt schijnzelfstandigheid arbeidsrechtelijke risico’s met zich mee, zoals de verplichting om te voldoen aan alle wettelijke verplichtingen voor werknemers, waaronder ziekteverlof en werkloosheidsuitkeringen.

Handhaving door de Belastingdienst

Vanaf 1 januari 2025 is het handhavingsmoratorium op schijnzelfstandigheid opgeheven. Dit betekent dat de Belastingdienst weer volledig gaat handhaven op de fiscale gevolgen van de kwalificatie van arbeidsrelaties. In 2025 geldt een ‘zachte landing’, waarbij de Belastingdienst eerst een waarschuwing geeft in plaats van een boete, en alleen naar situaties vanaf januari 2025 kijkt, tenzij er sprake is van kwaadwilligheid of een eerdere aanwijzing.

Hoe beoordeelt de Belastingdienst arbeidsrelaties?

De Belastingdienst beoordeelt of er sprake is van schijnzelfstandigheid aan de hand van drie hoofdcriteria:

Gezagsverhouding

De mate waarin de opdrachtgever zeggenschap heeft over het werk. Dit omvat of de opdrachtgever inhoudelijke aanwijzingen geeft, of de zzp’er zich moet houden aan bedrijfsregels, en of de opdrachtgever bepaalt hoe en wanneer het werk wordt uitgevoerd.

Arbeid

De verplichting om het werk zelf uit te voeren. Hierbij wordt gekeken of de zzp’er zich vrij kan laten vervangen of dat het werk persoonlijk moet worden verricht.

Loon

De verplichting tot betaling voor de werkzaamheden. Dit omvat of er een vaste vergoeding is voor de werkzaamheden en hoe de betalingsafspraken zijn vormgegeven.

Praktische tips om schijnzelfstandigheid te voorkomen

• Duidelijke contracten: Zorg voor duidelijke en transparante contracten die de werkelijke arbeidsrelatie weerspiegelen.
• Vrijheid in werktijden en tarieven: Geef de zzp’er voldoende vrijheid in het bepalen van werktijden en tarieven.
• Economische onafhankelijkheid: Zorg dat de zzp’er niet te sterk economisch afhankelijk is van één opdrachtgever.
• Vooroverleg: Neem vooroverleg met de Belastingdienst om zeker te zijn of de arbeidsrelatie correct is gekwalificeerd.

De oplossing voor opdrachtgevers & zelfstandige

Bij Maatschapsvriend brengen we zelfstandigen en opdrachtgevers samen in een veilige, professionele samenwerking. Schijnzelfstandigheid is niet alleen een risico voor zzp’ers, maar ook een uitdaging voor opdrachtgevers die met zelfstandigen willen werken. Wij bieden een oplossing die beide partijen beschermt tegen juridische, financiële en operationele valkuilen. Als zelfstandige profiteer je van de zekerheid en ondersteuning van een team, zonder je ondernemerschap te verliezen. Wij nemen jouw backoffice volledig uit handen, zodat jij je kunt richten op waar je goed in bent. Voor opdrachtgevers zorgen we voor een juridisch waterdichte structuur, zodat samenwerken met zelfstandigen eenvoudig, risicoloos en professioneel verloopt. Samen bouwen we aan een veilige en succesvolle samenwerking.

Maak vandaag nog je account aan door je aan te melden: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat zijn de gevolgen van schijnzelfstandigheid voor de opdrachtgever?

De gevolgen omvatten naheffingen voor loonheffingen en sociale premies, boetes en belastingrente, en intensievere controles door de Belastingdienst. Bovendien moet de opdrachtgever voldoen aan alle wettelijke verplichtingen voor werknemers.

Hoe kan ik als opdrachtgever schijnzelfstandigheid voorkomen?

Door duidelijke contracten op te stellen, de zzp’er vrijheid te geven in werktijden en tarieven, en te zorgen dat de zzp’er economisch onafhankelijk is. Ook kan vooroverleg met de Belastingdienst helpen om de juiste kwalificatie van de arbeidsrelatie te bepalen.

Wat is het handhavingsmoratorium en wat betekent het einde ervan?

Het handhavingsmoratorium was een periode waarin de Belastingdienst geen naheffingsaanslagen of boetes oplegde bij schijnzelfstandigheid. Vanaf 1 januari 2025 is dit moratorium opgeheven, waardoor de Belastingdienst weer volledig gaat handhaven op de fiscale gevolgen van de kwalificatie van arbeidsrelaties.

Kan ik als zzp’er zelf iets doen om schijnzelfstandigheid te voorkomen?

Ja, je kunt zelf actie ondernemen door te zorgen dat je contracten duidelijk zijn, vrijheid hebt in het bepalen van werktijden en tarieven, en dat je niet te sterk economisch afhankelijk bent van één opdrachtgever. Ook kan je vooroverleg plegen met de Belastingdienst om zeker te zijn of je arbeidsrelatie correct is gekwalificeerd.

Wat gebeurt er in 2025 met de handhaving op schijnzelfstandigheid?

In 2025 geldt een ‘zachte landing’ waarbij de Belastingdienst eerst een waarschuwing geeft in plaats van een boete, en alleen naar situaties vanaf januari 2025 kijkt, tenzij er sprake is van kwaadwilligheid of een eerdere aanwijzing.