Holding en Wet DBA: Fiscale Gevolgen en Handhaving

Wat is de Wet DBA?

De Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA) is ingevoerd om schijnzelfstandigheid te voorkomen en duidelijkheid te scheppen over de arbeidsrelatie tussen zelfstandigen (zzp’ers) en hun opdrachtgevers. Deze wet verving de Verklaring Arbeidsrelaties (VAR) en richt zich op het nauwkeurig beoordelen van arbeidsrelaties om misbruik van fiscale voordelen te voorkomen en arbeidskrachten in kwetsbare beroepsgroepen te beschermen.

Fiscale Gevolgen voor Zzp’ers

Voor zelfstandigen die werken op basis van een overeenkomst van opdracht, kan de strengere handhaving van de Wet DBA significante fiscale gevolgen hebben.

Inkomensherziening

Als de Belastingdienst concludeert dat er sprake is van een dienstbetrekking, kunnen de verkregen inkomsten als loon worden beschouwd. Hierdoor vervallen de fiscale voordelen van ondernemersaftrekken, zoals de zelfstandigenaftrek, en wordt de winst als loon behandeld.

Pensioen en Sociale Premies

Zzp’ers kunnen verplicht worden om zich aan te sluiten bij een pensioenfonds of sociale verzekeringspremies af te dragen. Dit kan een aanzienlijke verandering betekenen in hun financiële planning en sociale zekerheid.

Fiscale Gevolgen voor Opdrachtgevers

Opdrachtgevers moeten eveneens rekening houden met de fiscale gevolgen van de Wet DBA.

Naheffingen van Loonheffingen en Sociale Premies

Bij een herkwalificatie kunnen opdrachtgevers geconfronteerd worden met naheffingen voor loonbelasting en sociale premies over de periode dat de zelfstandige voor hen werkte. Deze naheffingen kunnen fors oplopen, vooral als de samenwerking langere tijd heeft geduurd.

Boetes en Sancties

Naast de naheffingen kunnen opdrachtgevers boetes krijgen als blijkt dat ze bewust of onbewust de regels van de Wet DBA hebben overtreden. De hoogte van de boete hangt af van de ernst van de overtreding en of er sprake is van “kwaadwillendheid”.

Financiële Onzekerheid en Reputatieschade

Fouten in de toepassing van de Wet DBA kunnen leiden tot financiële onzekerheid en reputatieschade. Bedrijven die herhaaldelijk de regels overtreden, kunnen imagoschade oplopen, wat negatieve gevolgen heeft voor het vertrouwen van klanten, werknemers en potentiële zzp’ers.

Handhaving vanaf 2025

Vanaf 1 januari 2025 eindigt het handhavingsmoratorium op de Wet DBA, en zal de Belastingdienst de wet actief handhaven.

Actieve Controles

De Belastingdienst zal actiever controles uitvoeren bij organisaties die zelfstandig professionals inhuren. Er wordt gekeken of de modelovereenkomsten correct worden toegepast in de praktijk en of er daadwerkelijk sprake is van zelfstandigheid.

Geen Boetes in 2025

Hoewel er in 2025 geen boetes zullen worden uitgedeeld, kan de Belastingdienst nog steeds naheffingen opleggen aan opdrachtgevers die de regels niet naleven. Deze naheffingen kunnen tot vijf jaar terug gaan.

Risico’s en Consequenties

Naheffingen en Boetes

Het niet naleven van de Wet DBA kan leiden tot naheffingen van loonheffingen en sociale premies, evenals boetes in de toekomst. Deze financiële lasten kunnen aanzienlijk zijn en hebben een significante impact op de financiën van zowel zzp’ers als opdrachtgevers.

Financiële Onzekerheid

Fouten in de toepassing van de Wet DBA kunnen financiële onzekerheid veroorzaken, zelfs als men denkt dat men aan de regels voldoet. Dit kan leiden tot imagoschade en vertrouwensverlies bij klanten en werknemers.

Hoe je je kunt Beschermen

Gebruik van Modelovereenkomsten

Door gebruik te maken van modelovereenkomsten, kan de kans op problemen worden verminderd. Zorg ervoor dat deze overeenkomsten passen bij de specifieke werkzaamheden van de zzp’er en dat je de afspraken in de overeenkomst daadwerkelijk naleeft in de praktijk.

Heldere Scheiding tussen Zzp’ers en Werknemers

Vermijd situaties waarin zzp’ers hetzelfde werk doen als vaste werknemers. Zorg ervoor dat zelfstandigen genoeg autonomie hebben om hun werk naar eigen inzicht uit te voeren en dat er geen sprake is van een gezagsverhouding.

Voorbereid zijn op Controles

Houd documentatie bij van de afspraken die je met zzp’ers maakt en zorg ervoor dat je kunt aantonen dat de samenwerking volgens de modelovereenkomst is verlopen. Het goed vastleggen van de werkomstandigheden is essentieel voor het beperken van risico’s bij een controle.

De oplossing voor opdrachtgevers & zelfstandige

Bij Maatschapsvriend brengen we zelfstandigen en opdrachtgevers samen in een veilige, professionele samenwerking. Schijnzelfstandigheid is niet alleen een risico voor zzp’ers, maar ook een uitdaging voor opdrachtgevers die met zelfstandigen willen werken. Wij bieden een oplossing die beide partijen beschermt tegen juridische, financiële en operationele valkuilen. Als zelfstandige profiteer je van de zekerheid en ondersteuning van een team, zonder je ondernemerschap te verliezen. Wij nemen jouw backoffice volledig uit handen, zodat jij je kunt richten op waar je goed in bent. Voor opdrachtgevers zorgen we voor een juridisch waterdichte structuur, zodat samenwerken met zelfstandigen eenvoudig, risicoloos en professioneel verloopt. Samen bouwen we aan een veilige en succesvolle samenwerking.

Maak vandaag nog je account aan door je aan te melden: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is de Wet DBA en waarom is deze ingevoerd?

De Wet DBA is ingevoerd om schijnzelfstandigheid te voorkomen en duidelijkheid te scheppen over de arbeidsrelatie tussen zelfstandigen en hun opdrachtgevers. Het doel is om misbruik van fiscale voordelen te voorkomen en arbeidskrachten in kwetsbare beroepsgroepen te beschermen.

Wat gebeurt er als de Belastingdienst concludeert dat er sprake is van een dienstbetrekking?

Als de Belastingdienst concludeert dat er sprake is van een dienstbetrekking, kunnen de verkregen inkomsten als loon worden beschouwd. Hierdoor vervallen de fiscale voordelen van ondernemersaftrekken, en wordt de winst als loon behandeld. Bovendien kunnen opdrachtgevers geconfronteerd worden met naheffingen voor loonbelasting en sociale premies.

Hoe kan ik als opdrachtgever de risico’s van de Wet DBA beperken?

Je kunt de risico’s beperken door gebruik te maken van modelovereenkomsten, een heldere scheiding te maken tussen zzp’ers en werknemers, en goed voorbereid te zijn op controles van de Belastingdienst. Houd documentatie bij van de afspraken met zzp’ers en zorg ervoor dat je kunt aantonen dat de samenwerking volgens de modelovereenkomst is verlopen.

Zullen er in 2025 boetes worden uitgedeeld voor het niet naleven van de Wet DBA?

Nee, in 2025 zullen geen boetes worden uitgedeeld voor het niet naleven van de Wet DBA, maar de Belastingdienst kan wel naheffingen opleggen aan opdrachtgevers die de regels niet naleven. Deze naheffingen kunnen tot vijf jaar terug gaan.