Vervangingsrecht zzp’ers in Wet DBA: Alles wat je moet weten

Wat is de Wet DBA?

De Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (Wet DBA) is ingevoerd om duidelijkheid te scheppen over de arbeidsrelatie tussen opdrachtgevers en zelfstandigen zonder personeel (zzp’ers). Deze wet moet ervoor zorgen dat zzp’ers niet ten onrechte als werknemers worden behandeld, zonder de bijbehorende rechten en plichten.

Wat verandert er in 2025?

Vanaf 1 januari 2025 wordt de Wet DBA strenger gehandhaafd. Het handhavingsmoratorium, dat tot nu toe de Belastingdienst verhinderde om loonsancties op te leggen, wordt opgeheven. Dit betekent dat de Belastingdienst vanaf dat moment loonsancties kan opleggen als er sprake is van schijnzelfstandigheid. Opdrachtgevers en zzp’ers moeten extra zorgvuldig zijn bij het opstellen van contracten om te voorkomen dat de opdracht gezien wordt als een dienstverband.

Voorwaarden voor zelfstandigheid onder de Wet DBA

Om als zelfstandig ondernemer te worden erkend en schijnzelfstandigheid te voorkomen, moet een zzp’er aan several voorwaarden voldoen:

Geen gezagsverhouding

De zzp’er moet zelfstandig werken zonder dat er een hiërarchische relatie bestaat met de opdrachtgever. De opdrachtgever mag geen instructies geven over de uitvoering van het werk.

Eigen risico dragen

De zzp’er is verantwoordelijk voor zijn of haar eigen risico’s, zoals ziektekosten en arbeidsongeschiktheid. Er is geen recht op doorbetaling bij ziekte.

Eigen bedrijfsvoering

De zzp’er moet een eigen onderneming hebben, wat inhoudt dat hij of zij moet kunnen aantonen dat er sprake is van een bedrijfsmatige activiteit, zoals het hebben van een KvK-registratie, een eigen website en logo.

Onverplichte arbeidsrelatie

De zzp’er moet de vrijheid hebben om zelf opdrachten te kiezen en kan geen verplichtingen aangaan die de onafhankelijkheid in gevaar brengen.

Meerdere opdrachtgevers

Het wordt aanbevolen dat zzp’ers werken voor meerdere opdrachtgevers om aan te tonen dat zij niet afhankelijk zijn van één opdrachtgever. Als meer dan 70% van de omzet van één klant komt, kan dit gezien worden als schijnzelfstandigheid.

Duidelijke afspraken

De zzp’er moet duidelijke afspraken maken met de opdrachtgever, bij voorkeur vastgelegd in een schriftelijke overeenkomst, zoals een goedgekeurde modelovereenkomst.

Geen werknemerskenmerken

Er moeten geen kenmerken zijn die typisch zijn voor een werknemer, zoals het ontvangen van een vast salaris, het hebben van een arbeidsovereenkomst, of het krijgen van secundaire arbeidsvoorwaarden.

Gevolgen van schijnzelfstandigheid

Wanneer de Belastingdienst vaststelt dat er sprake is van schijnzelfstandigheid, heeft dit gevolgen voor zowel de zzp’er als de opdrachtgever. De opdrachtgever zal loonheffingen moeten afdragen en kan met terugwerkende kracht naheffingen ontvangen voor de periode waarin de schijnzelfstandigheid plaatsvond. Daarnaast kunnen er boetes worden opgelegd.

De verantwoordelijkheid voor de arbeidsrelatie ligt voornamelijk bij de opdrachtgever. Hoewel beide partijen verantwoordelijkheid dragen, wordt de boete in de meeste gevallen opgelegd aan de opdrachtgever.

Hoe zzp’ers zich kunnen voorbereiden

Voor zzp’ers is het belangrijk om zich goed voor te bereiden op de strengere handhaving van de Wet DBA. Dit betekent dat de huidige arbeidsrelaties kritisch moeten worden beoordeeld. Werkzaamheden die langdurig voor één opdrachtgever worden uitgevoerd, of waarbij er weinig zelfstandigheid is, moeten opnieuw bekeken worden.

Het gebruik van tools zoals de webmodule van de Belastingdienst kan helpen om vast te stellen of er sprake is van zelfstandigheid. Het is ook nuttig om de afspraken met opdrachtgevers regelmatig te evalueren en ervoor te zorgen dat deze nog steeds in lijn zijn met de regelgeving.


De oplossing voor opdrachtgevers & zelfstandige

Bij Maatschapsvriend brengen we zelfstandigen en opdrachtgevers samen in een veilige, professionele samenwerking. Schijnzelfstandigheid is niet alleen een risico voor zzp’ers, maar ook een uitdaging voor opdrachtgevers die met zelfstandigen willen werken. Wij bieden een oplossing die beide partijen beschermt tegen juridische, financiële en operationele valkuilen. Als zelfstandige profiteer je van de zekerheid en ondersteuning van een team, zonder je ondernemerschap te verliezen. Wij nemen jouw backoffice volledig uit handen, zodat jij je kunt richten op waar je goed in bent. Voor opdrachtgevers zorgen we voor een juridisch waterdichte structuur, zodat samenwerken met zelfstandigen eenvoudig, risicoloos en professioneel verloopt. Samen bouwen we aan een veilige en succesvolle samenwerking.

Maak vandaag nog je account aan door je aan te melden: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is de Wet DBA en waarom is deze ingevoerd?

De Wet DBA is ingevoerd om duidelijkheid te scheppen over de arbeidsrelatie tussen opdrachtgevers en zzp’ers. Het doel is om schijnzelfstandigheid te voorkomen, waarbij zelfstandigen eigenlijk werken als werknemers, maar zonder de bijbehorende rechten en plichten.

Wat verandert er in 2025 onder de Wet DBA?

Vanaf 1 januari 2025 wordt de Wet DBA strenger gehandhaafd. Het handhavingsmoratorium wordt opgeheven, waardoor de Belastingdienst loonsancties kan opleggen als er sprake is van schijnzelfstandigheid.

Wat zijn de gevolgen van schijnzelfstandigheid?

Bij schijnzelfstandigheid moet de opdrachtgever loonheffingen met terugwerkende kracht afdragen en kunnen er boetes worden opgelegd. De zzp’er kan te maken krijgen met herkwalificatie van de arbeidsrelatie, wat betekent dat hij of zij als werknemer wordt beschouwd.

Hoe kan ik als zzp’er schijnzelfstandigheid voorkomen?

Om schijnzelfstandigheid te voorkomen, moet je voldoen aan voorwaarden zoals geen gezagsverhouding, eigen risico dragen, eigen bedrijfsvoering, onverplichte arbeidsrelatie, meerdere opdrachtgevers en duidelijke afspraken. Het gebruik van goedgekeurde modelovereenkomsten en regelmatige evaluatie van de arbeidsrelaties is ook essentieel.

Wie is verantwoordelijk voor de boetes bij schijnzelfstandigheid?

De verantwoordelijkheid voor de boetes bij schijnzelfstandigheid ligt voornamelijk bij de opdrachtgever. Hoewel beide partijen verantwoordelijkheid dragen, wordt de boete in de meeste gevallen opgelegd aan de opdrachtgever.