Fiscale eenheid en Wet DBA: Implicaties en Voorwaarden

Wat is een fiscale eenheid?

Een fiscale eenheid bestaat uit een groep ondernemingen die voor de belastingheffing als 1 belastingplichtige wordt gezien. Op juridisch gebied blijven de ondernemingen van elkaar gescheiden, maar gezamenlijk profiteren ze van diverse fiscale voordelen. Bij een fiscale eenheid wordt de belasting geheven alsof er slechts één belastingplichtige is.

Voorwaarden voor een fiscale eenheid

Om een fiscale eenheid te vormen, moeten de ondernemingen aan beberapa specifieke voorwaarden voldoen:

Financiële verwevenheid

Ondernemingen zijn financieel verweven als meer dan 50% van de aandelen, inclusief de zeggenschap daarover, van elk van de ondernemingen direct of indirect in dezelfde handen is.

Organisatorische verwevenheid

Ondernemingen zijn organisatorisch met elkaar verweven als zij onder één overkoepelende leiding staan die als eenheid functioneert. Of als de leiding van de ene onderneming feitelijk ondergeschikt is aan de leiding van de andere onderneming.

Economische verwevenheid

Ondernemingen zijn economisch met elkaar verweven in de volgende gevallen:
– De ondernemingen hebben in hoofdzaak hetzelfde economische doel.
– De ene onderneming oefent voor meer dan 50% aanvullende activiteiten uit voor de andere onderneming.

Zelfstandige ondernemingen

De ondernemingen moeten zelfstandige ondernemers zijn voor de btw. Een fiscale eenheid kan worden gevormd met minstens één bv, cv, stichting of vereniging.

Gevestigd in Nederland

U kunt alleen deelnemen aan een Nederlandse fiscale eenheid als u in Nederland bent gevestigd.

Wet DBA en zelfstandigheid

De Wet DBA (Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties) legt meer verantwoordelijkheid bij zowel de opdrachtgever als de opdrachtnemer om te zorgen dat hun arbeidsrelatie voldoet aan de eisen van de wet. Hier zijn enkele key-aspecten:

Geen gezagsverhouding

Er mag geen gezagsverhouding zijn tussen de opdrachtgever en de opdrachtnemer.

Geen verplichte persoonlijke arbeid

De opdrachtnemer moet in staat zijn om zelf vervanging te regelen.

Meerdere opdrachtgevers

De opdrachtnemer moet meerdere opdrachtgevers hebben om afhankelijkheid van één opdrachtgever te voorkomen.

Implicaties van een fiscale eenheid op de Wet DBA

Een fiscale eenheid heeft geen directe implicaties op de Wet DBA, aangezien de Wet DBA zich richt op de arbeidsrelatie tussen opdrachtgevers en opdrachtnemers, terwijl een fiscale eenheid een belastingconstructie is voor ondernemingen.

Belastingvoordelen

Een fiscale eenheid kan belastingvoordelen bieden, zoals het vermijden van btw over interne transacties en het verrekenen van winsten en verliezen binnen de groep.

Geen Invloed op Zelfstandigheid

De status van een fiscale eenheid heeft geen invloed op de zelfstandigheid van een ZZP’er of opdrachtnemer in de context van de Wet DBA. De Wet DBA eist dat de opdrachtnemer zelfstandig blijft en niet in een gezagsverhouding met de opdrachtgever staat.

De oplossing voor opdrachtgevers & zelfstandige

Bij Maatschapsvriend brengen we zelfstandigen en opdrachtgevers samen in een veilige, professionele samenwerking. Schijnzelfstandigheid is niet alleen een risico voor zzp’ers, maar ook een uitdaging voor opdrachtgevers die met zelfstandigen willen werken. Wij bieden een oplossing die beide partijen beschermt tegen juridische, financiële en operationele valkuilen. Als zelfstandige profiteer je van de zekerheid en ondersteuning van een team, zonder je ondernemerschap te verliezen. Wij nemen jouw backoffice volledig uit handen, zodat jij je kunt richten op waar je goed in bent. Voor opdrachtgevers zorgen we voor een juridisch waterdichte structuur, zodat samenwerken met zelfstandigen eenvoudig, risicoloos en professioneel verloopt. Samen bouwen we aan een veilige en succesvolle samenwerking.

Maak vandaag nog je account aan door je aan te melden: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is een fiscale eenheid en hoe werkt het?

Een fiscale eenheid is een groep ondernemingen die voor de belastingheffing als één belastingplichtige wordt gezien. Dit betekent dat de belasting geheven wordt alsof er slechts één belastingplichtige is, en interne transacties tussen de ondernemingen geen btw genereren.

Hoe voldoe ik aan de voorwaarden voor een fiscale eenheid?

Om een fiscale eenheid te vormen, moeten de ondernemingen financieel, organisatorisch en economisch verweven zijn, zelfstandige ondernemers zijn, en in Nederland gevestigd zijn.

Heeft een fiscale eenheid invloed op de Wet DBA?

Nee, een fiscale eenheid heeft geen directe invloed op de Wet DBA. De Wet DBA richt zich op de arbeidsrelatie tussen opdrachtgevers en opdrachtnemers, terwijl een fiscale eenheid een belastingconstructie is.

Kan ik als ZZP’er deel uitmaken van een fiscale eenheid?

Nee, een fiscale eenheid kan alleen worden gevormd door zelfstandige ondernemingen met een bepaalde rechtsvorm, zoals bv, cv, stichting of vereniging. ZZP’ers (eenmanszaak, maatschap, vof of man/vrouw-firma) kunnen hier niet aan deelnemen.

Wat zijn de belastingvoordelen van een fiscale eenheid?

De belastingvoordelen van een fiscale eenheid omvatten het vermijden van btw over interne transacties en het verrekenen van winsten en verliezen binnen de groep.