Belastingdienst Controle op Wet DBA: Alles wat je moet weten

Wat is de Wet DBA?

De Wet DBA (Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties) is ingevoerd om de bestaande wetgeving rondom arbeidsrecht, sociale verzekeringen en fiscaliteit correct toe te passen en overtreding van wetgeving door opdrachtgevers die werken met schijnopdrachten te bestrijden. Sinds de invoering in 2016 is de VAR (Verklaring Arbeidrelatie) komen te vervallen, en moeten opdrachtgevers en -nemers samen beoordelen of er sprake is van werkzaamheden die worden uitgevoerd in loondienst of als ondernemer/zzp’er.

Handhaving vanaf 2025

Vanaf 1 januari 2025 zal de Belastingdienst actief controleren en handhaven op de juistheid van de kwalificatie van de arbeidsrelaties. Dit betekent dat de Belastingdienst zal toetsen of de arbeidsrelatie tussen opdrachtgever en zzp’er correct is en of er geen sprake is van schijnzelfstandigheid. Bij onjuiste kwalificatie kan de Belastingdienst naheffingen opleggen voor loonbelasting en premies werknemersverzekeringen, maar deze naheffingen zullen nooit verder teruggaan dan 1 januari 2025.

Criteria voor zelfstandigheid

De Wet DBA hanteert drie belangrijke toetsingscriteria om te bepalen of er sprake is van een zelfstandige arbeidsrelatie of een dienstbetrekking:

• Gezagsverhouding: Er mag geen sprake zijn van een gezagsverhouding waarbij de opdrachtgever de zzp’er aanwijzingen geeft over de uitvoering van de werkzaamheden.
• Verplichte persoonlijke arbeid: De zzp’er moet niet verplicht zijn de werkzaamheden persoonlijk uit te voeren.
• Loonbetaling: De betaling moet niet als loon kunnen worden aangemerkt.

Hoe je als opdrachtgever en zzp’er compliant blijft

Om compliant te blijven, moet de opdrachtgever de inhuur van opdrachten goed organiseren. Hier zijn enkele stappen:

• Ruimte voor zelforganisatie: De opdrachtgever moet de zzp’er de ruimte geven om zelf zijn werktijden te bepalen en zijn eigen werk te organiseren zonder gezag van de opdrachtgever.
• Webmodule beoordeling arbeidsrelatie: Gebruik de webmodule beoordeling arbeidsrelatie van de Belastingdienst om te toetsen of de arbeidsrelatie correct is.
• Modelovereenkomsten: Maak gebruik van modelovereenkomsten die zijn goedgekeurd door de Belastingdienst om de werkrelatie op papier te zetten.

De oplossing voor opdrachtgevers & zelfstandige

Bij Maatschapsvriend brengen we zelfstandigen en opdrachtgevers samen in een veilige, professionele samenwerking. Schijnzelfstandigheid is niet alleen een risico voor zzp’ers, maar ook een uitdaging voor opdrachtgevers die met zelfstandigen willen werken. Wij bieden een oplossing die beide partijen beschermt tegen juridische, financiële en operationele valkuilen. Als zelfstandige profiteer je van de zekerheid en ondersteuning van een team, zonder je ondernemerschap te verliezen. Wij nemen jouw backoffice volledig uit handen, zodat jij je kunt richten op waar je goed in bent. Voor opdrachtgevers zorgen we voor een juridisch waterdichte structuur, zodat samenwerken met zelfstandigen eenvoudig, risicoloos en professioneel verloopt. Samen bouwen we aan een veilige en succesvolle samenwerking.

Maak vandaag nog je account aan door je aan te melden: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat gebeurt er als de Belastingdienst constateert dat er sprake is van schijnzelfstandigheid?

Als de Belastingdienst constateert dat er sprake is van schijnzelfstandigheid, kan de opdrachtgever een naheffing krijgen voor loonbelasting en premies werknemersverzekeringen. Deze naheffingen zullen nooit verder teruggaan dan 1 januari 2025.

Zullen er in 2025 boetes worden uitgedeeld voor overtreding van de Wet DBA?

Nee, in 2025 zullen er geen boetes worden uitgedeeld. De focus ligt op naheffingen en handhaving op risicogroepen en gedwongen zelfstandigheid. Vanaf 2026 kan de Belastingdienst wel boetes opleggen.

Hoe kan ik als opdrachtgever zeker zijn dat ik voldoe aan de Wet DBA?

Je kunt zeker zijn door de webmodule beoordeling arbeidsrelatie te gebruiken, modelovereenkomsten te hanteren en ervoor te zorgen dat de zzp’er de ruimte krijgt om zelf zijn werktijden te bepalen en zijn eigen werk te organiseren.

Wat zijn de gevolgen van kwaadwillendheid bij het niet naleven van de Wet DBA?

Bij kwaadwillendheid kan de naheffing verder teruggaan in de tijd dan 1 januari 2025. Ook kan de Belastingdienst in dergelijke gevallen strengere maatregelen nemen.

Kan de Belastingdienst een waarschuwing geven voordat ze maatregelen nemen?

Ja, de Belastingdienst kan een waarschuwing geven voordat ze maatregelen nemen, zodat de opdrachtgever de tijd krijgt om zijn boeken op orde te maken.