Belastingdienst controle Wet DBA: Alles wat je moet weten

Wat is de Wet DBA?

De Wet DBA (Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties) is ingevoerd in 2016 om de bestaande wetgeving rond arbeidsrecht, sociale verzekeringen en fiscaliteit weer correct toe te passen. Deze wet verving de VAR (Verklaring Arbeidsrelatie) en legt de verantwoordelijkheid bij opdrachtgevers en opdrachtnemers om samen te beoordelen of er sprake is van werkzaamheden in loondienst of als ondernemer/zzp’er.

Criteria voor beoordeling

De beoordeling of iemand als zelfstandige of als werknemer werkt, gebeurt op basis van drie belangrijke criteria:
– Gezagsverhouding: Is er sprake van een hiërarchische relatie tussen opdrachtgever en opdrachtnemer?
– Verplichte persoonlijke arbeid: Moet de opdrachtnemer de werkzaamheden persoonlijk uitvoeren?
– Loonbetaling: Wordt er loon betaald voor de uitgevoerde werkzaamheden?

Handhaving vanaf 2025

Vanaf 1 januari 2025 zal de Belastingdienst actiever controleren en handhaven op de juistheid van de kwalificatie van de arbeidsrelaties. Dit betekent dat de Belastingdienst zal toetsen of opdrachtgevers en zzp’ers de regels van de Wet DBA correct toepassen.

Geen boetes in 2025, maar naheffingen

In 2025 zullen er geen boetes worden uitgedeeld, maar de Belastingdienst kan wel naheffingen opleggen voor loonbelasting en premies werknemersverzekeringen als de arbeidsrelatie niet correct is beoordeeld. Deze naheffingen gaan nooit verder terug dan 1 januari 2025.

Focus op risicogroepen en gedwongen zelfstandigheid

De handhaving zal zich richten op risicogroepen en op gedwongen zelfstandigheid. Opdrachtgevers die werkzaamheden uitbesteden aan zzp’ers, terwijl het werk volledig wordt georganiseerd en gecontroleerd door de opdrachtgever, riskeren naheffingen.

Consequenties voor opdrachtgevers en zzp’ers

Verantwoordelijkheid bij opdrachtgevers

Opdrachtgevers moeten zorgen dat de inhuur van hun opdrachten goed is georganiseerd. Een onjuiste kwalificatie van de arbeidsrelatie kan leiden tot naheffingen. De Belastingdienst zal alleen de werkgever aanspreken, niet de individuele zelfstandige.

Hulpmiddelen voor beoordeling

Voor de beoordeling van de arbeidsrelatie zijn verschillende hulpmiddelen beschikbaar, zoals de webmodule beoordeling arbeidsrelatie van de Belastingdienst en modelovereenkomsten die zijn goedgekeurd door de Belastingdienst.

Hoe schijnzelfstandigheid voorkomen

Werkafspraken

Opdrachtgevers en zzp’ers moeten goede werkafspraken maken om te voorkomen dat de Belastingdienst de arbeidsrelatie als dienstbetrekking beschouwt. De zzp’er moet de ruimte krijgen om zelf zijn werktijden te bepalen, zijn eigen werk te organiseren en zonder gezag van de opdrachtgever te werken.

Modelovereenkomsten

Het gebruik van modelovereenkomsten kan helpen om duidelijkheid te scheppen over de arbeidsrelatie. Deze overeenkomsten zijn goedgekeurd door de Belastingdienst en kunnen worden gebruikt om de werkrelatie op papier te zetten.

De oplossing voor opdrachtgevers & zelfstandige

Bij Maatschapsvriend brengen we zelfstandigen en opdrachtgevers samen in een veilige, professionele samenwerking. Schijnzelfstandigheid is niet alleen een risico voor zzp’ers, maar ook een uitdaging voor opdrachtgevers die met zelfstandigen willen werken. Wij bieden een oplossing die beide partijen beschermt tegen juridische, financiële en operationele valkuilen. Als zelfstandige profiteer je van de zekerheid en ondersteuning van een team, zonder je ondernemerschap te verliezen. Wij nemen jouw backoffice volledig uit handen, zodat jij je kunt richten op waar je goed in bent. Voor opdrachtgevers zorgen we voor een juridisch waterdichte structuur, zodat samenwerken met zelfstandigen eenvoudig, risicoloos en professioneel verloopt. Samen bouwen we aan een veilige en succesvolle samenwerking.

Maak vandaag nog je account aan door je aan te melden: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat gebeurt er als de Belastingdienst vaststelt dat er sprake is van schijnzelfstandigheid?

Als de Belastingdienst vaststelt dat er sprake is van schijnzelfstandigheid, kan de opdrachtgever een naheffing krijgen voor loonbelasting en premies werknemersverzekeringen. Vanaf 2026 kan er ook een boete worden opgelegd.

Hoe kan ik als zzp’er voorkomen dat ik als werknemer word beschouwd?

Als zzp’er moet je zorgen dat je zelf je werktijden bepaalt, je eigen werk organiseert en zonder gezag van de opdrachtgever werkt. Het gebruik van modelovereenkomsten en de webmodule beoordeling arbeidsrelatie van de Belastingdienst kan hierbij helpen.

Wat is het handhavingsmoratorium en wat betekent de opheffing ervan?

Het handhavingsmoratorium was een tijdelijke regeling waarin de Belastingdienst geen boetes of naheffingen oplegde voor overtredingen van de Wet DBA. De opheffing van dit moratorium betekent dat de Belastingdienst vanaf 1 januari 2025 actief gaat controleren en handhaven op de juistheid van de kwalificatie van de arbeidsrelaties.

Kan de Belastingdienst naheffingen opleggen over periodes vóór 1 januari 2025?

Nee, de Belastingdienst mag geen naheffingen opleggen over periodes vóór 1 januari 2025, tenzij er sprake is van kwaadwillendheid.